1.華隆公司 2012 年 7 月 1 日收到一張面額$90,000、90 天到期、利率 8%的票據,持有 30 天後向銀行貼現 (銀行無追索權),貼現率為 10%,其貼現損失為多少? 
(A)$1,530 
(B)$1,200 
(C)$330 
(D)$200 

解析:

票據到期金額=90,000+90,000*8%*90/360 =91,800

貼現息=91,800*10%*60/360=1,530

貼現可得現金=91,800-1,530=90,270

出售時帳面價值=90,000+90,000*8%*30/360=90,600

貼現損失=90,600-90,270=330

答案:C

2.宏大公司於 102 年12 月2 日持附年利率10%,票面金額$900,000 本票一張至臺灣銀行辦理貼現,貼現期間30 天,今已知貼現率為15%(一年以360 天計息),貼現金額$903,562.5,試問此本票開立之票期為多少天? (A)80 (B)70 (C)60 (D)75

解析:設到期值為X,本票開立之票期為Y

X-X×15%×30/360=$903,562.5   X=$915,000

$915,000-$900,000=$15,000

$900,000× 10%×Y/360=$15,000  Y=60天

答案:C


3.甲公司4月1日收到客戶為償還貨款所開立之票據一張,面額$300,000,6個月後到期。甲公司於5月1日 將該票據貼現,貼現率 6%,共借得現金$298,350。請問該票據原票面利率為何? 
(A)8% 
(B)5% 
(C)4% 
(D)2%

解析:

票據到期值=面額300,000*(1+票面利率X*期間6/12)=300,000+150,000X

貼現息=到期值*貼現利率6%*貼現期間5/12

(300,000+150,000X)*0.025=7,500+3,750X

貼現得現金=票據到期值-貼現息

298,350=(300,000+150,000X)-(7,500+3,750X)

298,350=292,500+146,250X

X=4%

答案:C


4.公司收到顧客面額$60,000 票據一紙,利率 3%,8 個月到期。於到期前持往銀行貼現,貼現率 9%,獲得現 金$59,823。試問公司貼現期間為幾個月? 
(A)2 個月 
(B)3 個月 
(C)4 個月 
(D)5 個月

解析:

到期值=票面額+利息

            =60,000+60,000*3%*8/12=61,200
貼現金額=到期值-貼現息
59,823=61,200-Y  ,  Y=1,377
貼現息=到期值*貼現率*貼現期間
            =61,200*9%*X/12=1,377   

X/12=0.25  ,  X=3

答案:B

練習題二題:

1.甲公司於 X8 年 1 月 1 日收到一張面額$2,000,000,附息 5%,一年到期的票據,於 X8 年 2 月 1 日將該票據向銀行貼現,自銀行收到現金$1,984,500,則銀行貼現利率為何? A)5.5%(B)6%(C)8.24%(D)8.45%

答案:B

2.永興公司自某客戶處收到一紙$100,000,六個月期,5%之附息票據,持有該票據二個月後,永興公司因急需現金,所以就將該票據向甲銀行貼現,貼現率為 6%,試問永興公司可 自銀行領取多少現金? A.$100,450 B.$102,500 C.$102,050 D.$101,250 

答案:A

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