三類型題目：1.調節後銀行存款正確餘額。2.月底在途存款及未兌現支票金額。3.公司調整前帳列銀行存款餘額。底下每一題劃底線，即為考試題目之類型。
1. A公司6月底銀行對帳單餘額$576,000，6 月底在途存款$22,500，未兌現支票$50,000 將於 7 月中兌現。銀行紀錄顯示：該公司 7 月份存入金額$202,000，支出為$240,900，7 月份在途存款$32,500，未兌現支票$80,000。請問 A 公司 7 月底銀行存款餘額應為：
A.$489,600 B.$509,600 C.$528,500 D.$548,500
解析：
銀行帳上7月底餘額應為：576,000 + 202,000 - 240,900 = 537,100
7月底銀行存款正確餘額應為：537,100 + 32,500 - 80,000 = 489,600
所以，應選A。
2.甲公司 12 月存入銀行$30,000，其中含 12 月底的在途存款$8,000。次月初銀行對帳單顯示甲公司 12 月共存入$29,000，其中包含月底銀行代收票據$5,000，尚未通知甲公司。試問甲公司11 月底的在途存款若干？A. $1,000 B. $2,000 C. $6,000 D. $7,000
解析：
30,000+5,000 = 29,000+8,000－11月底在途存款，所以「11月底在途存款」=2,000
答案：B
3.甲公司 X1 年 6 月底某銀行存款帳戶有關資料如下：6 月底銀行對帳單餘額$29,000；未兌現支票 $12,000(內含銀行保付支票$7,000)；銀行代收票據$2,400；公司尚未入帳已送存銀行之現金$3,100，銀 行未及入帳；客戶乙公司所開支票$1,800，存款不足退票；銀行手續費$300，公司尚未入帳。則有關甲公 司 X1 年 6 月底該銀行存款帳戶之銀行調節表中的下列餘額何者正確？
(A)調節後銀行存款正確餘額$27,100 (B)調節後銀行存款正確餘額$25,100 (C)調節後公司帳面餘額$25,800 (D)調節前公司帳面餘額$24,800
解析：29,000+3,100-(12,000-7,000)=27,100
答案：A
所謂保付支票是經銀行保證一定會兌付的支票，而銀行之所以願意幫開票人保證，其實是因為銀行已經在作保證時先將這筆款項自開票人的銀行存款帳戶中扣除了，把這筆款項移到銀行某個特定帳戶中，等持票人來兌領。這時如果拿到保付支票的人沒去銀行兌領，並不會造成公司帳與銀行帳的差異，因為公司和銀行都在保付支票開立時即扣除各該款項，因此在編製銀行存款調節表時保付支票可以不用視為未兌現支票來調整的原因。
4.甲公司所有支出均透過銀行支票存款戶頭處理，公司銀行存款帳列數如下：5月1日餘額$136,000、5月份存款$2,210,000、5月份支出$1,954,000、5月31日餘額$392,000；銀行對帳單列示5月1日餘額$211,000、5月份存款合計$2,155,000、支出合計$1,891,000、銀行5月31日代收票據（含10%利息）$13,200、並扣除代收手續費$1,200、5月31日餘額$487,000。4月底銀行往來調節表上之在途存款與未兌現支票分別為$40,000及$115,000，請根據上述資料計算5月底在途存款及未兌現支票金額分別為何？ (A)$55,000及$63,000 (B)$95,000及$178,000 (C)$41,800及$61,800 (D)$81,800及$176,800
解析：
銀行對帳單存款合計數+期末在途存款金額-期初在途存款金額=公司銀行存款帳列存款金額。
銀行對帳單支出合計數+期末未兌現支票金額-期初未兌現支票金額=公司銀行存款帳列支出金額。
5月底在途存款=$40,000＋$2,210,000－$2,155,000＝$95,000
5月底未兌現支票=$115,000＋$1,954,000－$1,891,000＝$178,000
答案：B
5.甲公司銀行存款相關資料如下，甲公司11月份銀行對帳單顯示：11月1日銀行存款餘額＄402,000、11月30日餘額＄954,000、11月份支出＄3,782,000、11月份存款＄4,310,000、代收票據＄25,000、存款利息＄1,400、銀行代扣手續費＄2,400，11月15日銀行誤將兌付他公司之支票＄9,200記入甲公司帳戶，銀行尚未發現此錯誤；甲公司銀行存款帳列數：11月1日銀行存款餘額＄252,000、11月30日餘額＄764,000、11月份支出＄3,908,000、11月份存款＄4,420,000。10月份銀行往來調節表上之在途存款與未兌現支票分別為＄60,000及＄210,000，試問甲公司11月30日正確之銀行存款餘額為何？
解析：
正確銀行支票兌現=3,782,000-9,200=3,772,800
11月在途存款=4,420,000+60,000-4,310,000=170,000
11月未兌現支票=3,908,000+210,000-3,772,800=345,200
甲公司11月30日正確之銀行存款餘額=954,000+170,000-345,200+9,200=788,000
6.冠羽公司正在編製五月份的銀行調節表，已知：5月31日銀行對帳單餘額為$120,000，在途存款為$10,000，未兌現支票為$30,000，存款不足退票為$15,000，銀行手續費為$500，銀行代收票據為$20,000，除此外並無其他資料。請問冠羽公司調整前帳列銀行存款餘額為多少？
(A) $65,500
(B)$95,500
(C)$11,500
(D)$135,500
解析：
120,000+10000-30000=X-15000-500+20000
(A). ＄2,000
(B). ＄8,000
(C). ＄14,000
(D). ＄18,000
乙公司所有收支均透過銀行支票戶，其X5年11月30日的銀行調節表如下：
公司帳上餘額 $ 68,000
加：銀行代收票據 $ 5,000
未兌現支票 52,000 57,000
$125,000
減：在途存款 $25,000
銀行手續費 4,200
29,200
銀行對帳單餘額 $ 95,800
X5年12月份交易資料如下：
銀行對帳單 公司帳載
存款紀錄 $300,000 $312,000
支票紀錄 280,000 268,600
手 續 費 5,300 4,200
代收票據 2,000 5,000
公司帳載存款紀錄與支票紀錄，均不包括11月30日調節表的調整分錄於12月份入帳部分。乙公司發現12月25日購買辦公設備所開立支票$95,900，銀行已兌付，但帳上誤記為$99,500。
試作：
(一)計算12月31日的在途存款和未兌現支票。
(二)計算12月31日銀行對帳單列示之存款餘額及正確之銀行存款餘額。
(三)12月31日必要的調整分錄。[101記帳士]
解：
(一) 在途存款＝37,000，未兌現支票為＝37,000
(二)銀行對帳單餘額＝112,500，正確存款餘額＝112,500
(三)12/31調整分錄：
銀行存款 300
手續費 5,300
辦公設備 3,600
應收票據 2,000
留言列表
